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江西航空职业技术学院预算管理制度
发文:龚思颖   发布时间:2017-11-13   访问量:3693

第一章        总则

  第一条     为了适应建立现代高校制度的需要,增强江西航空职业技术学院(以下简称学校)的综合竞争力,利于学校加强管理,及时、合理的评价与考核学校依法自主办学、实施管理和履行公共职能,确保实现既定的经营目标,保证决策所确定的最优方案在经营活动中得到贯彻、执行,制定本办法。

  第二条     本办法所指预算,是指综合反映学校在一定时期内经营、财务等方面的全面预算。即在预测与决策的基础上,按照规定的目标和内容对学校未来的办学成本、现金流量等各方面以计划的形式具体、系统地反映出来,以便于有效的组织与协调学校的办学活动。

  第三条     预算管理的任务是把涉及到学校战略目标的一整套经济活动通过预测、控制、分析以计划的形式联接在一起,明确年度奋斗目标,协调各职能部门的工作,控制日常经济活动,以此评价与考核经营业绩,努力提高学校的办学质量。

  第四条     各部门应做好预算管理的基础工作。做好教育、培训过程中的原始记录,并建立健全先进、合理的内部控制制度。利用科学的预测与决策分析方法,编制全面预算。

第二章        预算管理组织

  第五条      学校预算委员会学校预算管理的组织协调和决策支持机构,由学校院长办公会设立,其成员由学校校(院)长、副校(院)长、总会计师(财务处处长)、总稽核师(主办会计)等高级管理人员组成。

  第六条     预算委员会的主要职责是,制定和颁布有关预算制度的各项政策;提出学校在预算期内的办学经营的总目标和对各部门工作的要求;向院长办公会报告预算目标提示草案及预算执行结果;审议各部门的年度预算,协调预算管理有关事项;对预算执行情况进行检查,向院长办公会提出考核及奖惩意见,促进各部门协调一致地完成预算所规定的目标和任务。

  第七条     预算委员会下设预算管理办公室,办公地点设在学校财务处,由学校财务处、院办、招生就业处、培训处、后勤处、教务处等部门有关领导组成。

  第八条     预算管理办公室的主要职责是,负责将学校制定的办学经营目标分解下达给学校各部门,;审核并协调各部门所编制的预算,解决它们在编制预算过程中所出现的问题;负责数据收集、汇总,并对上报资料进行分析整理,在此基础上编制学校全面预算。对预算的执行情况进行检查考核 ,督促各有关部门齐心协力完成预算确定的目标。

第三章        预算编制体系

  第九条      全面预算体系是,以学校的办学目标为出发点,通过对教育、培训需求的研究和预测,以招生、培训项目预算为主导,进而延伸到教学、学生管理、培训管理和资金收支等各方面的预算,最后编制预计财务报表的一种预算体系。

  第十条     全面预算体系的特点是,以销定产,使预算的每一部分,每一项指标,都围绕学校的办学经营决策的目标来制定,以保证目标的实现,提高学校预算期内的办学管理和控制。

  第十一条        全面预算体系由业务预算、专门决策预算和财务预算三部分组成。

  第十二条        业务预算是指学校日常教学、培训等基本活动的预算,主要内容包括,招生预算、就业预算、教学预算、实习实验预算、培训预算、直接材料预算、直接人工预算、管理费用预算、销售费用预算、其他业务收入与支出预算、补贴收入预算、营业外收入与支出预算、工资及福利费预算、科研费收支预算等。

  第十三条        专门决策预算是指学校不经常发生的、对固定资产购置、扩建、改造、更新及对外投资等一次性业务编制的预算,主要包括资本性支出预算。

  第十四条        财务预算是指学校在计划期内反映的有关现金收支、经营成果、财务状况的预算,主要包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表。

第四章        预算编制原则

  第十五条        全面预算的编制实行统一领导、逐级编制、分级管理,即在预算委员会领导下,按一级管理一级的原则,逐级编制预算,分级进行管理。

  第十六条        编制预算必须以学校的长期发展目标和年度办学目标为前提,在此基础上展开全面预算的编制。

  第十七条        编制预算要做到全面、完整、准确、及时,把所有影响目标实现的活动都纳入预算的内容,保证预算体系完整。同时还要注意数据间的勾稽关系,做好整个预算的综合平衡。

  第十八条         编制预算要兼顾指标的先进性和合理性,充分估计目标的可实现性,不要把预算目标定的过低或过高,保证预算能在执行过程中,充分发挥其指导和控制作用。同时预算要留有余地,以免在意外事项发生时,造成被动,影响原定目标的实现 。

  第十九条        编制预算要坚持上下结合,充分发挥全体教职员工的积极性,吸收有益的建议,调动职工为实现目标而奋斗的积极性。各部门领导要从全局考虑问题,协调在预算编制中存在的问题,把握总体方向,使预算尽可能完善,并为各方面所接受。

  第二十条        预算目标一经确定,就必须保证各项指标的严肃性,不得随意进行调整。

第五章        预算编制程序

  第二十一条 全面预算的编制,实行“自上而下,自下而上,逐级汇总,审核批准”的程序 ,即根据洪都集团下达的经营目标,由部门负责编制的人员编制本部门预算,经过反复研究、协商、修订和平衡,经部门主管领导审核后,再交预算管理办公室在此基础上张掖市学校全面预算,由预算管理委员会审议后,报学校院长办公会批准。

  第二十二条 全面预算的编制期间以一年为期,年度预算要有分季数据。

  第二十三条 全面预算的编制程序及时间要求:

(一)    每年9月底,由预算委员会根据洪都集团下达的战略目标和学校下年度教育、培训工作大纲,提出学校下年度工作总目标和为保证该总目标而提出的各部门的主要经营指标建议数,报院长办公会审议后下达;

(二)    每年10月底前,各部门根据学校下达的目标建议书,并结合本部门实际,编制本部门下一年度预算。经各部门主管领导审查修订后,并将预算装订成册,上报学校预算管理办公室;

(三)    每年11月底,预算管理办公室对各部门上报的预算进行审核,经协调平衡,并汇总编制学校下一年度的全面预算,上报预算委员会审议;

(四)    每年12月底前,由学校院长办公会审查批准全面预算,并由预算管理办公室或有关职能部门将预算目标下达给各部门执行。

第六章        预算编制方法

  第二十四条 招生预算和培训预算的编制。在以销定产的经营思想指导下,招生预算和培训预算成为全面预算的起点,其他预算的编制以些为基础。招生预算由招生就业处负责组织编制。培训预算由培训处、职鉴处负责组织编制。

预计招生人数由各部门根据招生指标和高考情况或填报志愿并结合学校招生容纳能力确定,同时将预计招生人数报招生就业处进行平衡,由招生就业处和教务处、后勤处安排好教学、住宿计划后,将预计招生人数发有关各预算编制部门。在编制招生人数时,还应编制预算期预计现金流入表,主要包括前期应收学费的收回和本期学费的现金收入。

预计培训预算由培训处根据各培训项目数、人数结合学校自身培训能力确定,同时将预计培训人数和后勤处安排好培训条件,将培训项目及人数发有关各预算编制部门。职业鉴定预算由职业鉴定所根据鉴定项目数、人数结合学校自身鉴定能力确定,同时将职业鉴定人数和后勤处安排好职业鉴定培训条件,将职鉴项目及人数发有关各预算编制部门。在编制培训预算项目时,还应编制预算期预计现金流入表,主要包括前期应收账款的收回和本期培训的现金收入。

第二十五条       教学预算的编制。教学预算是安排预算期的教学规模的计划。它是在招生预算的基础上编制的,并为进一步预算成本和费用提供依据。教学预算一般是根据班级、课程、授课教师数量、授课教师职称分别编制的。

          由教务处根据招生数量、排班情况、排课情况综合平衡后组织编制,培训处、职鉴所根据项目情况、培训教师情况、职鉴项目情况综合平衡后组织编制。

  第二十六条 直接材料消耗预算的编制。直接材料预算主要用来确定预算期材料采购数量和采购成本。它是以教学预算、培训预算为基础编制的,并同时考虑期初材料存货水平。编制采购预算必须注意材料的采购量、耗用量和库存量要保持一定的比例关系,以避免材料的供应不足或超储积压。

可比直接材料成本应根据历史成本考虑部门原材料消耗量与原材料价格在预算期间的变动趋势进行预算。不可比的直接材料成本,应根据实际设计与工艺定额对构成的实际材料进行分项测算、汇总以确定直接材料成本。

预计材料采购量计算公式:

预计材料采购量=预计耗用量+预计期末库存-期初库存

其中:预计材料耗用量=单位产品材料耗用量╳预计使用量

直接材料消耗预算由有关物资采购部门负责组织编制;为了做好预算期现金收支预算,要编制材料采购各季度的现金支出预算,每个季度现金支出包括上期应付购货款和本期应支付的采购货款。

  第二十七条 直接人工预算的编制。直接人工预算是用来确定预算期内人工工时的消耗水平和人工成本水平。它也是以生产预算为基础编制,根据预算期预计学生数量、教学和培训人工等各类定额、每课时的工资率来计算确定。由财务处来负责组织编制此预算。

  第二十八条 费用预算的编制。费用预算是用来确定各部门为组织和管理教育、培训所发生的费用。费用预算由财务处结合学校总目票,对内部部门在预算期内需要发生哪些费用,各项费用的性质和目的是什么,开支数额是多少等进行分析后,以上年费用水平为基础,结合历史资料及预算期有关资料,分析有关因素变动对费用的影响,对所有的费用开支预算均以零为基础,来确定预算期基本教育、培训所发生的费用,并编制现金支出预算。

  第二十九条  销售费用预算的编制。销售费用预算由财务处根据历史资料及预算期间的变动趋势按零基预算编制方法组织编制,并根据有关资料编制现金支出预算。

  第三十条        财务费用预算的编制。由财务部门根据预计贷款占用额,贷款利率等因素,分季度编制财务费用预算,并相应编制利息支出的现金流出预算。

  第三十一条 其他业务收入与支出预算的编制。其他业务收入与支出预算应按其他业务的性质,以每一项目的历史数据为基础,结合预算期间的增减变动趋势,分别测算每一项目的收入、成本费用、税金,谨慎确定其他业务利润预算数。在此基础上确定其他业务收入和支出的现金收、支预算。该预算由财务处根据各部门上报的有关预算组织编制。

第三十二条 补贴收入、营业外收入与营业外支出预算的编制。补贴收入、营业外收入与营业外支出预算,由财务处根据历史资料及预算期间的变动趋势编制预算。

  第三十三条 应付工资、社会保障费用及应付福利费预算的编制。应付工资、社会保障费用(含直接人工工资、费用中工资、销售费用中的工资、在建工程中工资及营业外支出中工人工资等)预算,由财务处组织编制。应付福利费用由财务处组织编制,福利费来源按不超过工资总额据实,并参照上年度实际支出及本年度福利费用预算。

  第三十四条 科研费预算的编制。科研经费的使用部门应根据科研的研制进度和具体科研任务,采取“零基预算”的方法。

  第三十五条 资本性支出预算的编制。预算期内发生的重大资本支出由后勤处、实训处列出项目预算(包括购买固定资产、基建项目等等),并填列预算依据,报院长办公会综合平衡汇总编制。

  第三十六条 现金收支预算的编制。现金收支预算是用来反映预算期内由于营业和资本支出引起的一切现金收支及其结果的预算。现金支出不足部门提出筹资方法、筹资渠道及筹资预算。现金收支预算由财务处根据以上各类预算汇总、平衡后编制。

  第三十七条 根据以上各类预算,由财务处编制财务报表预算,主要包括:

(一)    预计资产负债表,是反映学校预算期末财务状况的总括性预算。它的编制以预算期期初数为基础,结合预算期各项预算有关资料分析填列。

(二)    预计损益表,是用来综合反映学校在预算期教育、培训的财务情况。并作为预计学校经营活动最终成果的重要依据。它是在各项经营预算的基础上,根据收付实现制和权责发生制原则编制。

(三)    预计现金流量表,是用来反映学校预算期间现金和现金等价物流入和流出信息的总括预算。它是在各项预算的基础上,根据收付实现制原则编制。

第七章        预算执行情况分析与考核

  第三十八条 评价预算工的执行情况是预算管理的重要目的之一。预算的分析、考核由预算管理办公室组织实施。为了保证预算指标的贯彻执行,由预算管理办公室对预算的执行情况进行系统的计量与记录,并通过定期编制有关报告,对各责任部门的执行情况进行分析、考核。考核情况及结果通过经济责任制反映。

  第三十九条 资产占用部门预算执行情况的考核,主要对其收入、成本费用、利润、流动资金占用等指标进行分析和考核。其考核指标为:

(一)收入指标

  收入预算完成率=收入实际完成数÷收入预算数×100%

  第四十条  目标管理责任制部门预算的分析、考核指标有:

  第四十一条    预算期费用节约额=费用计划数-实际费用

  第四十二条    专项指标是学校按洪都集团经济责任制有关规定执行。

  第四十三条    为确保预算目标的实现,对预算的执行情况实行季度分析和考核,各部门对预算的执行情况要进行分析,特别是对没有完成预算的,或实际数与预算数有较大差异的,应认真分析预算未完成的原因,并于季后15日内,书面提出预算执行情况分析报告,报预算管理办公室,以进一步改进和提高预算管理水平。

  第四十四条    预算目标如确因意外情况影响不能实现,应由部门出具书面报告,对产生的原因过行全面分析,预算管理办公室在进行充分调查、研究后,提出意见报预算委员会,经预算委员会审议后由院长办公会决定对指标是否进行调整。

第八章        附则

第四十五条 各部门编制的预算必须附有文字说明,说明编制的原则、依据、方法和存在的问题及应采取的主要措施。

第四十六条    本管理办法由学校预算管理办公室负责解释。

第四十七条    本管理办法自发文之日起实施,以本管理办法为准。

 

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